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中国农业发展银行


中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知
中国农业发展银行




中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为了坚决贯彻落实国务院领导关于切实加强粮棉油收购资金管理、杜绝挤占挪用、实现收购资金封闭运行的指示精神，严格控制住企业调销(含出口，下同)货款回笼归行和贷款收回环节，保证收购资金良性循环，现就贷款本金和利息的收回工作提出如下规定和要求，请认真贯彻执行。

一、要把收贷、收息工作作为实现收购资金封闭运行的关键环节来抓。
收购资金在营运过程中要经历贷款发放、资金使用和贷款收回三个环节，收回贷款本息是实现其封闭运行的最后环节。从以往收购贷款管理的情况来看，收购贷款被企业亏损挂账挤占以及其他形式的挤占挪用主要发生在调销货款回笼之后，原因是开户行没有及时、足额从企业销售回笼
货款中收回贷款本息。因此，各级行领导和信贷人员都要高度重视收贷收息工作，坚决克服以往工作中存在的偏差，按照总行今年4月份以来提出的各项要求，抓紧抓好，抓出成效。
二、合理确定调销归行货款中应收回的贷款本息。
每笔调销回笼货款中应收回的贷款本金数额，按照该笔粮棉油入库时占用的贷款(包括收购价款和收购费用)来确定。每笔调销回笼货款中应收回贷款本金数额难以确定时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回贷款本金=(库存物资及相关费用占用的贷款总额÷销售前的库存总量)×本批销售量或(回笼货款总额÷销售单价)
每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，在上期计息日前已经足额归还全部贷款利息时，按以下公式计算：
该笔销售货款应收回的本期贷款利息=该笔销售货款应收回的贷款本金×上期计息日至贷款收回时的实际天数×贷款日利率
如果企业欠息，计算每笔调销回笼货款应收回的贷款利息，除按上述公式计收本期应收利息外，还要依据如下公式确定应收回的欠息：
从该笔销售货款中应收回的欠息=(应收回的贷款本金÷该企业贷款总额)×该企业应收未收利息总额
三、企业粮棉油调销回笼货款(包括现金收入，下同)必须严格按照规定顺序使用。
企业粮棉油调销回笼货款必须全额存入在农发行的基本存款账户。进入基本存款账户的销售回笼货款的使用顺序是：首先要全额收回该批调销商品所占用的贷款本金；其次要留足支付该笔贷款利息的资金；第三要留下该批调销商品所应承担的粮食正常周转库存占用贷款的一定比例的利
息。对于企业销售利润较多的，还应收回一部分历年不合理占用银行贷款的本息。然后将剩余部分转入企业财务资金存款账户，用于企业的其他合理费用支出。
四、明确收贷收息工作责任制。
企业销售货款归行后，分管信贷员要按照上述规定计算出应收回贷款本金、应收回贷款利息和剩余款项数额，填写应收回贷款本金和利息通知单，经信贷部门负责人审定后通知财会部门。财会部门根据“通知单”确定的数额，从企业基本存款账户收回贷款本金，同时将应收贷款利息转
入单位应付利息存款科目，并将剩余部分转入企业财务资金存款户。
五、要做好其他渠道来源资金的收贷收息工作。
收贷收息的资金来源除企业销售回笼货款外，还有财政部门和有关部门消化1991粮食年度前和1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账、企业清理收回的不合理资金占用、中央财政拨付的专项储备贷款利息补贴、由粮食风险基金拨付的地方粮食储备贷款利息补贴和超过正常周转库存? 糠执畹睦⒉固约案荨豆赜诟甘呈沾⑵笠捣⒎派倭糠延么畹耐ㄖ?农发行传字 [1998]24号)中规定发放的企业利息支出部分的贷款。各级行要在分清各种渠道来源资金的基础上，密切关注并随时掌握各种资金的运动与变化情况，及时、足额收回各种应收回的贷款本息。
六、除粮棉油收购、调销、储备贷款之外的食糖、猪肉、烟叶、羊毛储备贷款的收贷收息工作，参照本《通知》的要求执行。
七、各省、自治区、直辖市、计划单列市分行要尽快将本通知转发到地、市、县支行，各级信贷、财会部门要认真贯彻执行，并结合本地实际情况做好收贷收息工作。对执行本通知以及收贷收息工作中出现的新情况、新问题，要随时向总行报告。



一、对企业发放收购贷款的管理及账务处理实例
开户行向企业发放收购贷款10万元，开户行反映，记：收购贷款账户增加贷款10万元，并转入企业基本存款账户增加存款10万元。经核实后，由企业办理转账手续，从企业基本存款账户转出(减少)10万元，并转入(增加)企业收购资金存款账户10万元。
二、对收回企业收购贷款的管理及账务处理
(一)从企业收购资金存款账户收回贷款的管理及账务处理实例。企业收购结束，收购资金存款账户有节余存款，开户行向企业收回收购贷款本金10万元。企业办理手续后，开户行反映，记：1.企业收购资金存款账户减少10万元，企业基本存款账户增加10万元。2.从企业基本存款账户收
回10万元收购贷款本金，同时收购贷款账户减少贷款10万元。
(二)对消化财务挂账的管理及账务处理实例。
1.某粮库收到财政部门拨补本企业消化1991粮食年度以前政策性财务挂账20万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款20万元(联行方票据或转账支票
略)。(2)基本存款账户减少(收贷)20万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)20万元。
2.某粮库收到财政部门或有关部门拨补的消化1992年4月1日至1998年5月31日的财务挂账10万元，信贷人员在督促其及时存入基本存款账户后，填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金。开户行记：(1)基本存款账户增加存款10万元(联行方? 本莼蜃酥?略)。(2)基本存款账户减少(收贷)10万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)10万元。
(三)对清理企业不合理占用的管理及账务处理实例。某粮库出售非生产性固定资产收回不合理资金占用10万元，收回拖欠款20万元，信贷人员要督促其将上述30万元及时足额存入基本存款账户，同时填写应收回贷款本金“通知单”，经信贷部门负责人审定后通知财会部门收回贷款本金
。开户行记：1.企业基本存款账户存款增加30万元(联行方票据或转账支票略)。2.企业基本存款账户存款减少(收贷)30万元，本企业收购贷款账户贷款减少(收贷)30万元。
三、对财政拨补各项补贴款的管理及账务处理实例
财政费用利息补贴款(专储、地储、超正常周转库存)在预拨的情况下，其账务处理为：
(一)专储粮费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有中央储备粮500万公斤，收到中央财政预拨的上半年专项储备费用、利息补贴款55万元(其中利息25万元，费用30万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将25万元的预付利息转入“单位应付利息存款”? 颇浚嵯⑷帐笔栈乩ⅲ唤?0万元的费用补贴转入企业财务资金存款账户，并监督其用于专储粮保管的费用支出。开户行记：1.企业基本存款账户增加55万元(联行方票据或转账支票略)。2.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款25万元，本企业单位应付利息存款账户增加存款2
5万元。3.由企业办理手续后，企业基本存款账户减少存款30万元，本企业财务资金存款账户增加存款30万元。
(二)地方储备费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库有地方储备粮50万公斤，收到粮食风险基金补贴的第一季度地方粮食储备费用、利息补贴款2.2万元(其中利息1.2万元，费用1万元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1.2万元的预付利息转入“单位应
付利息存款”科目，待结息日时收回利息；将1万元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于地方储备粮保管的费用支出(具体账务处理同上)。
(三)超正常周转库存费用、利息补贴款的管理及账务处理。某粮库超正常周转库存5万公斤，收到用粮食风险基金补贴的第一季度超储粮费用、利息补贴款1950元(其中利息1200元，费用750元)，信贷人员应督促其存入基本存款账户，及时通知会计部门将1200元的预付利息转入单位应付
利息存款科目，待结息日时收回利息；将750元的费用补贴款转入企业财务资金存款账户，并监督其用于超正常周转库存粮食的保管费用支出(具体账务处理同上)。
四、对企业调销归行货款的管理及账务处理实例
(一)调销回笼归行货款归还贷款本息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年利率7.0
2%。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819=2.181(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.由企业办理手续后，将2.181万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款2.181万元，本企业财务资金存款账户存款增加2.181万元。
(二)调销回笼归行货款归还贷款本息和欠息的管理及账务处理实例。某基层粮库在1998年5月15日销售粮食50万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食2500万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额3750万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款78万元全部归行。收购贷款年? ?.02%，企业在上期结息日欠贷款利息10万元。其计算有关指标的方法是：
1.该笔销售回笼货款应收回贷款本金=3750÷2500×50=75(万元)
2.该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息=75×56天×0.000195=0.819(万元)
注：日利率=7.02%÷12÷30=0.000195
3.该笔销售回笼货款中应收回的欠息=(75÷3750)×10=0.2(万元)
4.可转入企业财务资金账户的款项=78-75-0.819-0.2=1.981(万元)
具体账务处理为：企业销售回笼归行货款78万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
1.从企业基本存款账户中收回贷款本金75万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少75万元，本企业收购贷款账户贷款减少75万元。
2.将应收本期利息0.819万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款0.819万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加0.819万元。
3.从企业基本存款账户中收回应收欠息0.2万元。
4.由企业办理手续后，将1.981万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款1.981万元，本企业财务资金存款账户存款增加1.981万元。



1998年5月21日
四川省人民政府


四川省娱乐场所管理办法


四川省人民政府令第253号

　　《四川省娱乐场所管理办法》已经2011年3月2日省人民政府第77次常务会议通过，现予发布，自2011年7月1日起施行。

　　
四川省娱乐场所管理办法

　　
第一章　总　　则

　　第一条　为了加强对娱乐场所的管理，促进娱乐市场繁荣健康发展，根据国务院《娱乐场所管理条例》以及国家有关规定，结合四川实际，制定本办法。

　　第二条　四川省行政区域内娱乐场所的设立、经营和管理等活动，适用本办法。

　　第三条　娱乐场所经营活动应当坚持为人民服务、为社会主义服务的方向，倡导弘扬民族优秀文化，开展文明、健康、有益的娱乐活动。

　　第四条　省文化行政主管部门负责全省娱乐场所管理工作，制订娱乐场所发展规划，对全省娱乐场所管理工作进行宏观指导和监督检查，按规定审批、管理娱乐场所及其经营活动。

　　县以上文化行政主管部门按规定的权限负责娱乐场所及其经营活动的管理和监督检查。

　　第五条　省公安机关负责娱乐场所的治安管理，对娱乐场所治安管理工作进行监督、指导和检查。

　　县以上公安机关负责对娱乐场所治安、消防状况进行监督管理。

　　县以上工商、环境保护、卫生等相关部门应当按照各自职责对娱乐场所实施管理。


第二章　设　　立

　　第六条　设立娱乐场所应当符合省以上文化行政主管部门规定的总量与布局规划、使用面积；其中，游艺娱乐场所应符合游艺机、游戏机分区经营要求。

　　不得在国务院《娱乐场所管理条例》第七条所列地点设立娱乐场所。

　　设立娱乐场所应当有与开办娱乐场所经营项目相适应的资金，有符合规定的技术监管设备；娱乐场所名称应当符合行业特点。

　　第七条　设立娱乐场所，应当向所在地县级文化行政主管部门提出申请；设立中外合资经营、中外合作经营的娱乐场所，应当向省文化行政主管部门提出申请。

　　娱乐场所筹建期间，申请人向文化行政主管部门进行业务咨询，文化行政主管部门应当履行告知义务，加强筹建服务指导。

　　第八条　申请人取得公安消防、卫生、环境保护等部门核发的批准文件后，由文化行政主管部门核发省文化行政主管部门印制的娱乐经营许可证，许可证应当明确有效期限；申请人持娱乐经营许可证和有关批准文件到工商部门办理登记手续，领取营业执照。

　　娱乐场所取得营业执照后，应当在15日内向所在地县级公安机关备案。

　　第九条　文化、公安消防、卫生、环境保护等部门对受理的申请，应当在法定审批时限内作出决定；不予批准的，应当书面通知申请人并说明理由，同时告知其享有依法申请行政复议或者提起行政诉讼的权利。

　　第十条　申办娱乐经营许可证，应当向文化行政主管部门提交申请材料，申请材料应当包括下列内容：

　　（一）载明单位名称、地址、场所名称、经营性质、经营项目、注册资金数额和来源等内容的申请报告。

　　（二）工商部门核发的企业名称预先核准通知书。

　　（三）投资人、拟任法定代表人和其他负责人身份证明以及确无国务院《娱乐场所管理条例》第五条所列情形的书面申明。

　　（四）经营场所的产权证明；租赁经营场所的，提交使用权证明。

　　（五）娱乐场所地理方位图、内部布置平面图。

　　（六）娱乐场所设施设备、技术监管系统的有关材料。

　　（七）公安消防、卫生、环境保护等部门核发的批准文件和法律、法规要求提交的其他材料。

　　申办中外合资、中外合作娱乐场所的，还应提交商务部门核发的外商投资企业批准证书。

　　第十一条　文化行政主管部门受理娱乐场所设立申请，应当依法进行公示，并依照《中华人民共和国行政许可法》的规定程序举行听证。公示、听证所需时间，不计算在审批期限内。

　　第十二条　娱乐场所增加、变更游艺机、游戏机机型、机种、电路板或者对娱乐场所进行改建、扩建，或者变更娱乐经营许可证载明的事项，应当向原发证机关申请重新核发许可证，并向原公安机关备案；需要办理变更登记的，应当依法向工商部门办理变更登记。

　　第十三条　延续娱乐经营许可证有效期的，应当在有效期届满30日前，向原发证的文化行政主管部门提出书面申请。

　　文化行政主管部门应当自受理申请之日起，在20个工作日内作出是否准予延续的决定；不准予延续的，应当书面说明理由；逾期未作决定的，视为准予延续。

　　第十四条　娱乐场所逾期未办理娱乐经营许可证有效期延续的，文化行政主管部门应当依照《中华人民共和国行政许可法》的相关规定，依法办理行政许可的注销手续。


第三章　经营与管理

　　第十五条　娱乐场所应当按照文化行政主管部门核准登记的内容从事经营活动。

　　娱乐场所使用的文化产品及内容应当符合法律、法规和规章的有关规定。娱乐场所内的标识、游戏方法说明和游艺内容应当采用国家通用语言文字。

　　第十六条　娱乐场所应当在经营场所的醒目位置悬挂娱乐经营许可证、卫生许可证和工商营业执照。

　　有关部门应当依法加强娱乐场所内的食品安全监管。

　　第十七条　娱乐经营许可证实行一点一证，禁止一证多点。

　　禁止将娱乐场所转租、转包他人经营。

　　第十八条　每日凌晨2时至上午8时，娱乐场所不得营业。

　　娱乐场所暂停营业或者歇业的，应当报原审批、审核的有关行政主管部门备案。

　　第十九条　游艺娱乐场所设置的游艺机、游戏机机型、机种、电路板应当符合国家有关规定，不得从事带有赌博性质的游戏机、游艺机经营活动。

　　第二十条　娱乐场所法定代表人或者主要负责人应当对娱乐场所的消防安全和其他安全负责。

　　娱乐场所应当制定安全防护工作和应急疏散预案，定期实施安全设施检查，并及时维护和更新。

　　第二十一条　娱乐场所应当在安全出口处设置明显指示牌，门向外开启。娱乐场所疏散通道、安全出口、疏散指示标识、应急照明和消防通道的设置和使用等应当符合有关消防技术标准和管理规定。

　　第二十二条　娱乐场所容纳的消费者不得超出文化行政主管部门核定的人数。严禁任何人携带危险物品和传染病病原体进入娱乐场所。

　　第二十三条　娱乐场所应当在入口处的显著位置设置未成年人禁入或者限入标识。标识应当注明文化行政主管部门的举报电话。

　　歌舞娱乐场所不得接纳未成年人。

　　游艺娱乐场所的电子游戏机经营区不得在国家法定节假日外向未成年人开放。

　　第二十四条　未成年人的监护人对未成年人参加电子游戏、游艺活动负有教育和监护的义务。

　　第二十五条　娱乐场所应当在营业场所的大厅、包厢、包间内的显著位置或视屏内设置、安装含有禁毒、禁赌、禁止卖淫嫖娼、禁止在营业期间使用明火等内容的警示标识。标识应当注明公安机关的举报电话。

　　第二十六条　娱乐场所应当与保安服务企业签订保安服务合同，配备专业保安人员，不得聘用其他人员从事保安工作。

　　第二十七条　娱乐场所经审核批准兼营演出的，聘用、接纳演艺团组或人员从事营业性演出活动，应当遵守国务院《营业性演出管理条例》和《四川省营业性演出管理办法》等有关规定。

　　禁止在娱乐场所的包厢、包间内进行演出活动。

　　第二十八条　娱乐场所技术监管系统应当符合公安机关、文化行政主管部门规定的技术标准和要求，确保技术监管系统正常运行，不得卸载、故意损毁或者擅自更改。

　　娱乐场所应当将监管录像资料完整留存30日备查。

　　第二十九条　娱乐场所应当按照国家有关信息化标准规定，建立娱乐场所管理信息系统，实时将从业人员、营业时间、营业日志、消费人数、安全巡查等信息录入系统。

　　第三十条　行政执法人员进入娱乐场所执行公务不得少于2人，并应当主动出示合法有效的行政执法证件。

　　第三十一条　娱乐场所行业协会应当依照章程的规定，制定行业自律规范，加强对会员经营活动的指导、监督。

　　文化行政主管部门应当加强对娱乐场所行业协会的指导，督促行业协会认真履行市场协调、行业自律、监督服务与维权等职能。


第四章　法律责任

　　第三十二条　违反本办法有关规定的，由文化、公安、工商或者其他有关部门按照各自职责，依照国务院《娱乐场所管理条例》和有关法律、法规、规章的规定处理。

　　第三十三条　娱乐场所未按要求悬挂娱乐经营许可证、卫生许可证和工商营业执照，并拒不改正的，分别由县级文化行政主管部门、卫生部门、工商部门按照各自职责，处1000元以上5000元以下罚款。

　　娱乐场所未在营业场所的大厅、包厢、包间内的显著位置设置或者未在视频内安装含有禁毒、禁赌、禁止卖淫嫖娼、禁止使用明火等内容的警示标识的，由县级公安机关责令限期改正，给予警告；逾期未改的，处1000元以上5000元以下罚款。

　　第三十四条　娱乐场所卸载、故意损毁或者擅自更改技术监管设施设备等造成技术监管系统不能正常使用的，由县级公安机关、文化行政主管部门按照各自职责，责令限期改正，给予警告；并可处5000元以上1万元以下的罚款。

　　第三十五条　违反本办法规定，有下列情形之一的，由县级文化行政主管部门责令改正，给予警告，并可处5000元以上3万元以下罚款：

　　（一）娱乐场所转租、转包他人经营的。

　　（二）在娱乐场所的包厢、包间内进行演出活动的。

　　第三十六条　娱乐场所暂停营业或者歇业，未向文化行政主管部门、公安机关备案的，由县级文化行政主管部门、公安机关按照各自职责，责令限期改正，给予警告。

　　第三十七条　娱乐场所经营者涂改娱乐经营许可证从事经营活动的，由县级文化行政主管部门给予警告，并处1万元以上3万元以下罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十八条　有下列情形之一的，作出行政许可决定的文化行政主管部门或者其上级主管部门，根据利害关系人的请求或者依据职权，可以撤销行政许可：

　　（一）违反总量和布局规划，擅自批准设立娱乐场所的。

　　（二）娱乐场所设立在国务院《娱乐场所管理条例》第七条所列地点的。

　　（三）对不符合法定条件的申请人准予行政许可的。

　　（四）审批事项未依法履行公示、听证程序的。

　　（五）依法可以撤销的其他情形。

　　对被撤销行政许可直接负责的主管人员和其他直接责任人员，由有关部门依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　第三十九条　文化行政主管部门及其工作人员违反规定擅自制发娱乐经营许可证的，上级文化行政主管部门应当予以撤销、通报批评，并提请相关部门对直接负责人和责任人员依法给予行政处分。

　　第四十条　娱乐场所违反国务院《娱乐场所管理条例》和本办法规定被吊销、撤销、注销娱乐经营许可证的，应当依法到工商部门办理变更登记或者注销登记。

　　第四十一条　娱乐场所的边界噪声不符合国家规定的环境噪声标准的，由环境保护行政主管部门依法予以处罚。


第五章　附　　则

　　第四十二条　本办法自2011年7月1日起施行。2001年7 月 13日发布施行的《四川省娱乐场所管理办法》同时废止。