国家外汇管理局综合司关于转发中国注册会计师协会《外汇收支情况表审核指导意见》的通知
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国家外汇管理局综合司关于转发中国注册会计师协会《外汇收支情况表审核指导意见》的通知
国家外汇管理局综合司
国家外汇管理局综合司关于转发中国注册会计师协会《外汇收支情况表审核指导意见》的通知
（2005年1月27日 国家外汇管理局发布）
汇综发[2005]11号
国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：
为规范注册会计师对外汇收支情况表的审核行为，提高审核工作质量，2005年1月13日，中国注册会计师协会发布了“关于印发《外汇收支情况表审核指导意见》（以下简称《指导意见》，见附件）的通知”（会协［2005］2号），现将《指导意见》转发给你们，请认真组织学习并切实保障实施。同时，为做好2005年度外商投资企业外汇收支情况表的审核汇总工作，现将有关注意事项通知如下：
一、在联合年检中,外商投资企业应随审计报告向所在地外汇局附送经注册会计师审核的外汇收支情况表。填制外汇收支情况表应注意以下事项：
（一）2002年期初额的确定。外商投资企业外汇收支情况表指标说明第7、8、9、10项的2002年期初额如无法追溯，可以填列为“0”，其他项目（除第20项）期初额分析填列，报表期初平衡差额作为第20项期初额，第7、8、9、20项期初额加上2002年当年发生额为各项期末额，其他项目（除第10项）期末额分析填列，报表期末平衡差额作为第10项期末额。
（二）前期误差的调整。当期发现的外汇收支情况表各项目前期误差，应调整当期外汇收支情况相应项目的期末额，不必调整期初额。
（三）折算汇率。外汇收支情况表除“实收境外资本”、“实收境内外汇资本”期末额按照历史汇率折算外，其余项目期末额均根据中国人民银行当年12月31日公布的外汇汇率进行折算。
（四）关于附注。外汇收支情况表附注2“股权或约定比例”为年末外方股权或约定比例。
（五）关于指标说明。外汇收支情况表指标说明第22项 “其他资产”前应为“-”号。
（六）关于签章。会计师事务所和注册会计师不必在外汇收支情况表下端签章。
二、各分局、外汇管理部应于2005年8月15日之前完成对辖内参检外商投资企业外汇收支情况表的汇总分析工作，形成年检报告上报总局。年检报告要系统分析所在地外商投资企业外汇收支的形势并重点分析对所在地国民经济影响较大的外商投资行业外汇收支状况，全面反映注册会计师对外商投资企业外汇收支情况表的审核意见，关注和披露外商投资企业外汇收支的重大、异常情况。
三、各分局、外汇管理部不得在《外汇收支情况表审核指导意见》之外，另行制定外汇收支情况表审核报告内容和格式。
四、本《通知》发布之日起，《国家外汇管理局关于改进外商投资企业外汇年检工作有关事项的通知》（汇发［2004］7号）第一条停止执行。
特此通知。
附件：中国注册会计师协会关于印发《外汇收支情况表审核指导意见》的通知（会协［2005］2号）
认股权证及其在上市公司再融资中的应用
刘劲容/刘成伟
北京环球律师事务所
Tel: 65973232; website: www.globallawoffice.com.cn
第I部分 认股权证的基本知识
一 概述
二 认股权证的种类
三 认股权证的投资价值与风险
四 认股权证的基本要素
五 影响权证价格的主要因素
第II部分 国内市场的权证开发
一 海外权证市场的发展概况
二 我国权证开发的历史回顾及反思
三 现阶段权证开发的战略意义及可行性分析
四 国内市场权证开发的法律分析
第III部分 上市公司再融资中的权证应用
一 增发权证
二 配股权证
三 附设权证公司债
第IV部分 权证运作的模式选择及其结构分解
一 权证类别的选择
二 标的资产的限定
三 行使方式的选择
四 有效期的确定
五 发行定价的选择
六 会计处理
七 交易事项
八 未行使部分的处理
第I部分 认股权证的基本知识
一 概述
认股权证，又称“认股证”或“权证”，其英文名称为Warrant，故在香港又俗译“窝轮”。在证券市场上，Warrant是指一种具有到期日及行使价或其它执行条件的金融衍生工具。 而根据美交所（American Stock Exchange）的定义，Warrant是指一种以约定的价格和时间（或在权证协议里列明的一系列期间内分别以相应价格）购买或者出售标的资产（the underlying）的期权。
广义上，认股权证通常是指由发行人所发行的附有特定条件的一种有价证券。从法律角度分析，认股权证本质上为一权利契约，投资人于支付权利金购得权证后，有权于某一特定期间或期日，按约定的价格（行使价），认购或沽出一定数量的标的资产（如股票、股指、黄金、外汇或商品等）。权证的交易实属一种期权的买卖。与所有期权一样，权证持有人在支付权利金后获得的是一种权利，而非义务，行使与否由权证持有人自主决定；而权证的发行人在权证持有人按规定提出履约要求之时，负有提供履约的义务，不得拒绝。简言之，权证是一项权利：投资人可于约定的期间或到期日，以约定的价格（而不论该标的资产市价如何）认购或沽出权证的标的资产。
认股权证通常既可由上市公司也可由专门的投资银行发行，权证所代表的权利包括对标的资产的买进（看涨）和卖出（看跌）两种期权。因此有时所称的认股证是广义的（即包括认购证和认沽证两种），但更多的则是仅仅指认购证；而在香港则往往是指备兑认股证。为澄清一些称谓上的混乱，下文将首先对权证的种类加以介绍。
二 认股权证的种类
有关Warrant一词的中文称谓相当不一致，例如有认股权证、认购（售）权证或衍生认股权证等。实际上，这只是缘由不同的划分依据所致。理论上，单就权证标的物而论，凡有明确估价且在法律上为可融通物，如股票（单一股票或是一篮子股票或称类股）、股指、黄金、外汇或其它商品均可为之，此为广义的认股证。而狭义认股证，乃是将权证标的限于一“股”字，即指以上市公司发行的股票为标的资产的认股证。除该广义狭义的一般区分之外，根据不同的标准或依据，还可对认股权证作其他不同分类，这主要有以下几种：
（1）美式认股证与欧式认股证
依行使时间的不同，认股证有美式（American Style）与欧式（European Style）之分。美式认股证，指权证持有人在到期日前，可以随时提出履约要求以买进或卖出约定数量的标的资产。而欧式认股证，则是指权证持有人只能于到期日当天，才可提出买进或卖出标的资产的履约要求。
然而需要指出的是，无论欧式或美式认股证，权证持有人均可于到期日前在二级市场上向他人转让所持之权证，但是，过了到期日后，欧式或美式权证持有人都会丧失要求履约的权利。
大连市人民政府关于印发大连市科学技术奖励办法的通知
辽宁省大连市人民政府
大政发 [2006] 100号
大连市人民政府关于印发大连市科学技术奖励办法的通知
各区、市、县人民政府，市政府各委办局、各直属机构，各有关单位：
为全面落实全国科学技术大会精神，贯彻“自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来”的科技工作指导方针，进一步强化科技奖励的肯定、激励和导向作用，市政府决定对2002年印发的《大连市科学技术奖励办法》进行修订。现将修订后的《大连市科学技术奖励办法》印发给你们，请认真组织实施。
二○○六年十一月一日
大连市科学技术奖励办法
第一章 总则
第一条 为贯彻“自主创新、重点跨越、支撑发展、引领未来”的科技工作指导方针，奖励在大连市科学技术进步活动中做出突出贡献的公民和组织，鼓励科学研究和技术创新，加速科学技术事业进步，促进经济和社会发展，根据《国家科学技术奖励条例》和《辽宁省科学技术奖励办法》有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于市政府设立的科学技术奖的推荐、评审、授奖等各项活动。
第三条 市科学技术行政部门负责科学技术奖评审的组织工作。
第二章 奖项设置
第四条 市政府设立下列科学技术奖：
（一）科学技术功勋奖；
（二）技术发明一等奖、二等奖、三等奖；
（三）科学技术进步一等奖、二等奖、三等奖。
第五条 社会力量在大连市设立面向社会的科学技术奖，应当按照科技部发布的《社会力量设立科学技术奖管理办法》的有关规定办理登记手续。
社会力量经登记设立的面向社会的科学技术奖，在奖励活动中不得收取任何费用。
第六条 科学技术功勋奖授予下列科学技术工作者：
（一）在当代科学技术前沿取得重大突破或在科学技术发展中有卓越建树并取得明显经济效益或社会效益的；
（二）在科学技术创新、科学技术成果转化和高新技术产业化中，创造重大经济效益或社会效益的。
第七条 技术发明一等奖、二等奖、三等奖授予运用科学技术知识做出产品、工艺、材料及其系统等重大技术发明的公民。
本款所称重大技术发明应当具备下列条件：
（一）前人尚未发明或者尚未公开；
（二）具有先进性和创造性；
（三）经实施，创造显著经济效益或者社会效益。
第八条 科学技术进步一等奖、二等奖、三等奖授予下列组织和公民：
（一）在科学研究中，做出重大科学发现或取得重要突破的；
（二）在实施技术开发项目中，完成重大科学技术创新、科学技术成果转化或高新技术产业化，创造显著经济效益的；
（三）长期从事科学技术基础性工作和社会公益性科学技术事业，在实施社会公益项目中，经过实践检验，创造显著经济效益或社会效益的；
（四）在实施重大工程项目中，保障工程达到国内领先水平以上的。
第九条 科学技术功勋奖每2年评审1次，每次授予人数不超过2人,奖金额为50万元/人。
技术发明、科学技术进步一等奖、二等奖、三等奖每年评审1次，每次奖励项目分别不超过60项和120项。
其中，技术发明一等奖不超过10项，奖金额5万元/项；技术发明二等奖不超过20项，奖金额2万元/项；技术发明三等奖不超过30项，奖金额07万元/项。
科学技术进步一等奖不超过20项，奖金额5万元/项；科学技术进步二等奖不超过40项，奖金额2万元/项；科学技术进步三等奖不超过60项，奖金额07万元/项。
第三章 推荐
第十条 科学技术奖候选人由下列单位推荐：
（一）各区市县政府，大连开发区、大连保税区、大连高新园区管委会；
（二）市政府有关部门；
（三）经市级以上科学技术行政部门认定的、符合有关资格条件的其他单位和科学技术专家。
第十一条 科学研究、技术开发项目须通过科学技术成果评价并办理科学技术成果登记，方可参加评审。
第十二条 推荐的科学研究、技术开发项目，由两个以上单位或个人共同完成的，作为一个项目推荐，不得重复推荐。
第十三条 推荐单位和个人应在市科学技术行政部门当年下达的限额范围内推荐科学技术奖候选者。
政府部门以及在科学研究、技术开发项目中从事组织管理和辅助服务的人员，不作为科学技术奖的候选人。
第十四条 有下列情形之一的，不得推荐参加科学技术奖评审：
（一）已获省级以上科学技术奖励的；
（二）在知识产权等方面存在争议的；
（三）法律、行政法规规定必须取得有关行政主管机关许可证的项目，尚未取得许可证的。
第十五条 推荐单位和个人在推荐大连市科学技术奖候选人或组织时，应当填写统一格式的推荐书，提供完整、真实的证明或评价材料，并提出奖励类别、等级的建议。
第四章 评审
第十六条 市科学技术行政部门聘请有关方面专家、学者组成市科学技术奖评审委员会（简称评审委员会），负责科学技术奖的评审工作。评审委员会下设若干专业评审组，负责本专业范围内的科学技术奖初评工作。
第十七条 科学技术奖的候选人以及与评审有利害关系或有其他关系可能影响公正评审的，不得作为评审委员会和专业评审组的评审委员参加当年的评审工作。
第十八条 市科学技术行政部门接到推荐材料后，应先对候选者进行资格审查，符合规定条件的，提交评审委员会，由专业评审组进行初评。经初评合格的，由评审委员会进行评审。
第十九条 评审委员会的评审结果，应通过媒体向社会公告。
第二十条 对评审结果有异议的单位和个人，可自公告之日起30日内持书面异议书及证明材料向评审委员会提出，由评审委员会处理。
第二十一条 评审委员会的评审结果经公告没有异议或虽有异议但评审委员会已作出异议无效决定的，由市科学技术行政部门审核后报市政府批准。
第二十二条 科学技术功勋奖报请市长签署并颁发证书和奖金。技术发明奖、科学技术进步奖由市政府颁发证书和奖金。
第二十三条 大连市科学技术奖奖励经费列入年度部门预算。
第五章 法律责任
第二十四条 剽窃、侵夺他人的发现、发明或者其他科学技术成果的，或者以其他不正当手段骗取大连市科学技术奖的，由市科学技术行政部门报市政府批准后撤销奖励，追回奖金。
第二十五条 推荐单位或个人提供虚假数据、材料，协助他人骗取科学技术奖的，由市科学技术行政部门通报批评；情节严重的，暂停或者取消其推荐资格；对负有直接责任的主管人员和其他工作人员，依法给予行政处分。
第二十六条 参与科学技术奖评审活动和有关工作的人员，在评审活动中弄虚作假、询私舞弊的，依法给予行政处分。
第二十七条 社会力量未经登记，擅自设立面向社会的科学技术奖的，由市科学技术行政部门予以取缔。
社会力量经登记设立面向社会的科学技术奖，在科学技术奖励活动中取得费用的，由市科学技术行政部门没收所收取的费用，可以并处所收取费用的１倍以上３倍以下的罚款；情节严重的，撤销登记。
第六章 附则
第二十八条 市科学技术行政部门可根据本办法制定实施细则。
第二十九条 本办法由市科技局负责解释。
第三十条 本办法自下发之日起施行。《大连市人民政府关于印发〈大连市科学技术奖励办法〉的通知》（大政发〔2002〕53号）文件同时废止。
