国家计委、国家建委、财政部关于试行加强基本建设管理几个规定的通知
国家计委 国家建委 财政部
国家计委、国家建委、财政部关于试行加强基本建设管理几个规定的通知
1978年4月22日，国家计委、国家建委、财政部
为了进一步加强基本建设管理，根据各地区、各部门的意见，对1972年经国务院批转的国家计委、国家建委、财政部《关于加强基本建设管理的几项意见》作了修改和补充，同时，制订和修改了《关于基本建设程序的若干规定》、《关于基本建设项目和大中型划分标准的规定》、《关于加强自筹基本建设管理的规定》和《关于基本建设投资与各项费用划分规定》，现一并试行。试行中的问题和意见，请告诉我们。
附一：关于试行加强基本建设管理的几项规定
为了更好地贯彻执行党的社会主义建设总路线和以农业为基础、工业为主导的发展国民经济的总方针，充分发挥各方面的积极性，多快好省地建设社会主义，基本建设工作要进行整顿，要加强管理。1972年，国家计委、国家建委、财政部提出了《关于加强基本建设管理的几项意见》，经过试行，起到了积极作用，我们总结了过去的经验，并根据当前基建工作的实际情况，修改如下：
一、基本建设要加强计划管理。为了有计划、按比例、高速度地发展国民经济，所有基本建设都要纳入国家计划。国家基本建设计划包括用国家预算资金直接安排的投资和地方、部门用自筹资金安排的基本建设。按照统一计划、分级管理的原则，全国基本建设总规模，分部门、分地区的投资额，大中型建设项目和主要产品的新增生产能力，由国家确定，统一安排。地方用自筹资金安排的基本建设，要按照国家确定的建设重点和投资计划指标，经过省、市、自治区计委进行综合平衡，特别是对建设项目所需的电、燃料、原材料协作件和交通运输要安排落实，然后纳入地方基本建设计划。
全国基本建设计划经中央批准下达后，各地区、各部门，要严格执行，不准搞计划外工程；不得擅自扩大建设规模，任意变更大中型建设项目的主要工程内容和工程效益。如因特殊任务或情况变化，需要增加投资、增减大中型项目，调整大中型项目的主要工程内容时，要报国家计委审批。
大中型项目（包括用自筹资金安排的项目）都要经过国家批准。小型项目按隶属关系，分别由国务院各主管部门和省、市、自治区在国家确定的投资总额范围内审查批准。部商地方安排的小型项目，以国务院主管部门为主商省、市、自治区批准。
基本建设项目，一定要有材料、设备、施工力量和资金的保证，凡是建设条件不具备或者建成后原料、燃料、动力和其他外部条件配合不上的，应当推迟建设。建设项目要搞好综合规划，主体工程、辅助工程、环境保护工程及其前后左右的配套项目，要同时安排，互相配合。建设项目，第一期工程没有完成的，一般不搞第二期工程。凡是通过组织现有企业搞革新改造能解决的，坚决不搞新工程，不上新项目。
二、用自筹资金安排的基本建设，要搞好综合平衡。地方用自筹资金安排建设，首先应当安排农业和支农工业以及职工住宅、中小学校、医疗机构、商业服务网点等文化生活福利设施的建设，其次是为了发挥现有企业的生产潜力急需搞的技术改造和综合利用工程。
自筹资金来源要正当，要落实，不得挪用流动资金、银行贷款及应当上交的税收和利润，不得向企业、社队摊派、平调或用赊购、预收贷款等办法搞基本建设。
所有经过批准的自筹资金，要一律存入建设银行，专户存储，先存后用。
地方用自筹资金安排的基本建设所需材料、设备，以及建成投产后所需要的原材料、燃料动力，统由各省、市、自治区自己解决。地方有多少材料、设备，安排多大的建设规模，不得占用国家预算直接安排的建设项目的材料、设备，不得占用生产维修、支援农业和供应市场的材料。
三、严格按照基本建设程序办事。坚持必要的基本建设程序，是多快好省地进行建设的重要保证。所有项目，都要严格按基本建设程序办事。
1．首先必须根据资源条件和国民经济长远规划与地区布局的要求，编制建设项目的计划任务书（重大水利枢纽和水电站工程，还要编制流域规划；新建的大工业区、新开发的大矿区、林区，要有区域规划；铁路干线要有路网规划；跨省区长距离输油、输气管线，要有管网规划）。
2．资源条件复杂、协作关系多、建设工期长的重点建设项目，如大型水利枢纽、水电站、大矿山、大工厂、跨省区铁路干线、输油气管线等，在计划任务书未批准前，各部门和各地区可以根据长远规划的设想，进行必要的资源补查、工程地质和水文勘察以及经济调查等准备工作。
3．计划任务书经批准后，据以进行设计，但何时进行建设，要在国家的长期或年度计划中确定。
大中型项目一般应按初步设计和施工图两个阶段进行设计。重大项目和特殊项目，可根据各个行业的特点，增加技术设计阶段。设计必须有概算。凡是没有批准初步设计和总概算的建设项目，不能列入年度基本建设计划。
4．已列入年度计划的建设项目，在正式开工之前，要作好各项准备工作。没有准备好的，不能开工。施工必须有预算。
5．根据工程进度，要做好生产准备。按照批准的设计内容建成后，凡是能够生产合格产品或能正常使用的工程，必须及时进行验收，并做出竣工报告和竣工决算。
大中型建设项目的计划任务书，都应报国家计委审批。其中有些重大项目，由国家计委报国务院批准；有些产供销在省（区）内自行平衡的地方工业项目和一般非工业项目，国家计委也可以委托国务院主管部门和省、市、自治区审批。
建设项目的初步设计和总概算，按隶属关系，由国务院主管部门和省、市、自治区审批，其中大型和国家指定的建设项目，由国家建委审批。
已经列入国家年度计划的施工多年的大中型续建项目，凡是没有报批设计文件者，如果按照计划确定的建设规模和产品方案进行建设的，可以不再补报补批计划任务书和设计文件。没有按照计划确定的建设规模和产品方案进行建设的，要限期补报补批计划任务书和设计文件。
四、认真做好勘察设计工作。勘察设计工作要贯彻执行党的路线、方针和政策；坚持工人、技术人员和领导干部三结合，深入现场，精心设计，加强同施工、生产和科学研究等单位的密切配合；要保证勘察、设计质量，把好设计审查关。设计单位要对设计质量负责到底。
选择建设地点，要贯彻执行工业布局大分散、小集中，多搞小城镇的方针。既要考虑战备的要求，又要注意经济合理。要注意工农结合、城乡结合。要注意保护环境。各地区、各部门要认真调查研究，根据原料、地质、交通、电力、水源等建设条件，提出几个方案进行比较，以便选择确定。新建的工业区和大型建设项目的具体厂址，报国家建委审定。一般中小型建设项目的具体厂址，按隶属关系由国务院主管部门和省、市、自治区审定，国务院各部门直属项目的具体厂址，应取得所在省、市、自治区同意。
新老城市都要加强规划，有计划地进行建设和改造。现有的大城市，一般不新建大工业项目。
建设项目要积极采用新技术、新工艺，但必须是经过试验和生产实践中证明是行之有效的，不能把生产厂当作试验厂来建设。设备选型要注意标准化、通用化、系列化。
所有工业建设项目的设计，都要认真考虑资源的综合利用，都要认真解决废水、废气、废渣的处理，防止污染环境。“三废”处理要和生产车间同时设计、同时施工、同时投产。凡是“三废”处理措施不落实的项目，不能开工；已经建成投产的，要作为生产企业技术改造的主要内容，采取有效措施，限期解决。重大的综合利用工程要列入国家的建设计划。
在搞生产性建设的同时，要相应安排好急需的非生产性建设。要发扬延安精神，艰苦奋斗，勤俭节约，因地制宜，就地取材，不搞高标准建筑。严禁擅自建设楼堂馆所。
要节约用地，尽量不占良田，少占农田；在有条件的地方，要帮助改土造田，支援农业。由征地而引起的费用应纳入设计概算。
五、基本建设项目所需设备，实行成套生产、成套供应。首先要在全国范围内努力做到按项目组织成套生产，成套供应，并逐步做到按地区组织成套生产，成套供应。
要使设备制造和基本建设很好地衔接起来，生产周期长的大型、专用设备，应按照长期计划和设计文件实行预安排，其中定型设备，可以批准的计划任务书为依据；非定型设备，要以批准的初步设计为依据。建设项目需要的其他设备，要根据工程进度的具体要求，由有关部门和地区及时组织生产和供应。工业基础薄弱的地区，有些项目可以由工业基础较好的地区按计划、按项目成套供应。成套设备的安排要经国家计委同意。
建设项目的设备供应，要贯彻分级管理的原则，实行分级成套。对国民经济和国防建设关系重大、技术装备复杂的项目，由国家统一组织设备成套供应；其他基建项目，按隶属关系，分别由各地区、各部门统筹安排，组织设备成套。上述组织供应的成套设备，都要纳入年度计划。
要加强成套设备生产和供应工作的领导。要在不断增加单机成套和机组成套的基础上，扩大建设项目的设备成套范围。
六、加强施工管理。国务院主管部门和各省、市、自治区要认真抓好施工管理。对列入年度计划的建设项目，要根据年度计划的要求和材料、设备及施工力量的落实情况，对建设项目进行排队，分期分批集中力量打歼灭战，以尽快形成生产能力和保证计划规定的工程进度。
重大项目的建设，都要建立强有力的指挥机构，加强施工现场的统一领导和管理。要有明确的责任制度。关系国民经济全局的重点项目，包括主体工程、辅助工程及其配套工程，要由中央有关部门和地方统一组织会战。
要切实保证基本建设工程质量，加强质量检查和工程验收。凡是质量不合格的，一律要加固或返修。
施工企业要加强管理。要坚持社会主义方向，反对资本主义经营作风。要大搞技术革新，提高施工装备水平。要广泛推广和使用新型建筑材料和预制构件。要努力提高劳动效率，减少非生产人员，把提高劳动生产率作为考核指标之一。基本建设施工队伍要服从统一调度。不经批准，不准随意招收民工搞基本建设，以免影响农业生产。
要加强政治思想工作，建设一支思想作风好、组织纪律强、生产技术精、能打硬仗的大庆式的建设队伍。
七、加强经济核算，搞好财务管理。建设单位、施工单位要搞好财务管理和物资管理，要精打细算。要发动群众参加管理，做到消耗有定额、成本有核算、用钱按计划、开支按标准，努力降低材料消耗和工程造价。建设银行要协助建设单位、施工单位做好基建财务工作，严格按照国家计划、财政预算、建设程序和工程进度拨款。随时监督和检查资金的使用情况，促进基本建设少花钱，多办事，提高投资效果。人民银行不办理基建拨款，但也要协助搞好基建财务工作，发现乱拉资金搞计划外工程时，有权拒绝拨款。
八、要狠抓建设效果，严格基本建设的技术经济指标的考核工作。今后，基本建设要在完成实物工程量、新增生产能力、建设工期、工程质量、材料消耗、投资额、工程造价、形成固定资产的比例、建成投产后的投资回收年限和达到设计能力时间等十个指标方面，进行全面的评比和考核。各部门、各地区要把这些要求落实到基层，订出具体措施，定期检查评比。这十个指标，也是对国务院各部门和省、市、自治区基本建设工作进行考核的内容之一。
要积极进行基本建设投资大包干的试点，取得经验，逐步推广。
……
附二：关于基本建设程序的若干规定
基本建设工作涉及的面广，内外协作配合的环节多，必须按计划、有步骤、有秩序地进行，才能达到预期的效果。实践证明，一个项目从计划建设到建成投产，一般要经过下述几个阶段：根据发展国民经济长远规划和布局的要求，编制计划任务书，选定建设地点；经批准后，进行勘察设计；初步设计经过批准，列入国家年度计划后，组织施工；工程按照设计内容建成，进行验收，交付生产使用。
为了高速度发展国民经济，多快好省地进行建设，在现行基本建设管理体制和过去已有规定的基础上，结合当前情况，对基本建设程序问题，作如下规定。
（一）计划任务书
计划任务书（又称设计任务书），是确定基本建设项目，编制设计文件的主要依据。所有的新建、改扩建项目，都要根据国家发展国民经济的长远规划和建设部局，按照项目的隶属关系，由主管部门组织计划、设计等单位，提前编制计划任务书。列入国家长远规划的重点专业化协作和挖潜改造项目，也要编制计划任务书。
计划任务书的内容，各类建设项目不尽相同。大中型工业项目一般应包括以下几点（1）建设的目的和根据；（2）建设规模，产品方案或纲领，生产方法或工艺原则；（3）矿产资源、水文、地质和原材料、燃料、动力、供水、运输等协作配合条件；（4）资源综合利用和“三废”
治理的要求；（5）建设地区或地点以及占用土地的估算；（6）防空、抗震等的要求；（7）建设工期；（8）投资控制数；（9）劳动定员控制数；（10）要求达到的经济效益和技术水平。
改扩建的大中型项目计划任务书还应包括原有固定资产的利用程度和现有生产潜力发挥情况。自筹基建大中型项目的计划任务书，还应注明资金、材料、设备的来源，并附有同级财政和物资部门签署的意见。
非工业大中型项目的计划任务书的内容，可以参考上述规定，由有关部门另行规定。
新建的大工业区、新开发的大矿区、林区的区域规划，重大水利枢纽和水电站的流域规划或河段规划，铁路、输变电、通讯等干线的路网规划，以及跨省区长距离输油、输气管线的管网规划，其具体内容由国务院主管部门规定。
小型项目计划任务书的内容，可以简化，由各部门和各省、市、自治区自行规定。
在上报计划任务书时，应附送经国务院主管部门或省、市、自治区批准的矿产资源储量报告，水文、地质资料，以及生产所需原材料、协作产品、燃料、水源、电源、运输等协作关系的意见书或协议文件。
计划任务书的审查批准权限：
所有大中型项目的计划任务书，要按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区提出审查意见，报国家计委批准，其中有些重大项目，由国家计委报国务院批准。地方项目的计划任务书，凡产供销涉及全国平衡的项目，上报前要征求国务院主管部门的意见。国务院各部门直属及下放、直供项目的计划任务书，上报前要征求所在省、市、自治区的意见。有些产供销在省（区）内自行平衡的地方工业项目和一般非工业项目，国家计委也可以委托省、市、自治区或主管部门审批。
小型项目的计划任务书，按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区审批，其中部商地方安排的项目，以部为主，商省、市、自治区审批。审批文件应互相抄送。地方小型项目，原料涉及全国平衡的，应征得国务院主管部门同意。
小型项目计划任务书的审批权限，原则上不再下放。具体审批办法由国务院各部门和各省、市、自治区规定。
建设项目的计划任务书批准后，如果在建设规模、产品方案、建设地区、主要协作关系等方面有变动以及突破投资控制数时，应经原批准机关同意。
（二）建设地点的选择
建设项目，必须慎重选择建设地点。要贯彻执行工业布局大分散、小集中，多搞小城镇的方针。要考虑战备和保护环境的要求。要注意工农结合，城乡结合，有利生产，方便生活。要注意经济合理和节约用地。要认真调查原料、燃料、工程地质、水文地质、交通、电力、水源、水质等建设条件。要在综合研究和进行多方案比较的基础上，提出选点报告。
选择建设地点的工作，按项目隶属关系，由主管部门组织勘察设计等单位，和所在地有关部门共同进行。凡在城市辖区内选点的，要取得城市规划部门的同意，并且要有协议文件。
具体建设地点的审批权限：新建工业区和大型建设项目报国家建委审查批准；中、小型项目按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区审查批准。国务院各部门直属和部商地方安排的中小型项目的具体建设地点，应取得所在省、市、自治区同意。
（三）设计文件
设计文件是安排建设项目和组织工程施工的主要依据。建设项目的计划任务书和选点报告经批准后，主管部门应指定或委托设计单位按计划任务书规定的内容，认真编制设计文件。设计单位对设计质量要负责到底。要坚持“三结合”设计。要力争提前完成设计。
一个建设项目由两个以上设计单位配合设计时，应指定或委托其中一个单位全面负责，组织设计的协调、汇总，使设计保持完整性。
大中型建设项目，一般采用两段设计，即初步设计和施工图。重大项目和特殊项目，可根据各个行业的特点，经主管部门指定，增加技术设计阶段。
工业项目初步设计的主要内容应包括：设计指导思想，建设规模，产品方案或纲领，总体布置，工艺流程，设备选型，主要设备清单和材料用量，劳动定员，主要技术经济指标，主要建筑物、构筑物，公用辅助设施，综合利用，“三废”治理，生活区建设，占地面积和征地数量，建设工期，总概算等的文字说明和图纸。
建设项目的设计，要积极采用先进合理的技术经济指标，积极采用成熟的新技术。新技术的采用。要坚持一切经过试验的原则，在产品定型或有了工厂试验的技术鉴定后才能进行设计。
设计概算，是控制建设项目总投资的主要依据。初步设计阶段，应当根据实际情况编制总概算，有技术设计阶段的，还应当编制修正总概算。
设计单位必须严格保证设计质量，每项设计要做多方案比较，合理地确定设计方案；设计必须有充分的基础资料，基础资料要准确；设计所采用的各种数据和技术条件要正确可靠；设计所采用的设备、材料和所要求的施工条件要切合实际；设计文件的深度要符合建设和生产的要求。
设计文件的审查批准权限：
大型建设项目的初步设计和总概算，按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区提出审查意见，报国家建委批准。技术设计和修正总概算，由国务院主管部门或省、市、自治区审查批准。修正总概算超过原总概算时，应经原批准机关同意。有些非工业大型项目的初步设计和总概算，国家建委可以委托有关部门或省、市、自治区审批。
中型建设项目的初步设计和总概算，按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区审批，批准文件抄送国家建委备案。国家指定的中型项目的初步设计和总概算要报国家建委审批。
小型建设项目的设计内容和审批权限，由各部门和各省、市、自治区自行规定。部商地方安排的项目，以部为主，商省、市、自治区审批。
要严格执行设计审批制度，不能层层下放，更不能自编自批。
设计文件经批准后，全厂总平面布置、主要工艺过程、主要设备、建筑面积、建筑结构、井巷开拓、安全卫生措施、总概算等需要修改时，必须经过原设计批准机关的同意；未经批准，不得更动。
初步设计和总概算未经批准的项目，不能分配设备和材料，不能发施工图。
在施工过程中，设计部门应经常派人到现场，配合施工，了解设计文件的执行情况。
（四）建设准备
大中型建设项目计划任务书批准之后，主管部门可根据计划要求的建设进度和工作的实际情况，指定一个企业或单位，组成精干的班子，负责建设准备工作。一般改、扩建项目，建设准备工作由原企业兼办，不再单独设置筹建机构。新建项目，在有条件的地方和单位，应推广老厂包新厂的经验，需要单独设置筹建机构时，要认真贯彻精简节约的原则，按隶属关系报请国务院主管部门或省、市、自治区批准。
建设准备工作的主要内容：工程、水文地质勘察；收集设计基础资料；组织设计文件的编审；根据经过批准的基建计划和设计文件，提报物资申请计划，组织大型专用设备预安排和特殊材料预订货，落实地方建筑材料的供应；办理征地拆迁手续，落实水、电、路等外部条件和施工力量。
建设项目的设备预安排必须以批准的长期计划和设计文件为依据，设备申请定货必须以设计文件审定的数量、品种、规格型号为准，不得随意变更和乱购。
（五）计划安排
建设项目，必须有经过批准的初步设计和总概算，进行综合平衡后，才能列入年度计划。
所有建设项目，都必须纳入国家计划。大中型项目由国家批准。小型项目按隶属关系，在国家批准的投资总额内，由各部门和各省、市、自治区自行安排。用自筹资金安排的项目，要在国家确定的控制指标内编制计划。
建设项目要根据经过批准的总概算和工期，合理地安排分年投资，年度计划投资的安排，要与长远规划的要求相适应。保证按期完成。年度计划安排的建设内容，要和当年分配的投资、材料、设备相适应。配套项目要同时安排，相互衔接。
（六）施 工
所有建设项目，都必须在列入国家年度计划，做好建设准备，具备开工条件后，才能开工。
年度计划确定后，基本建设主管部门应根据批准的年度基本建设计划，对建设项目进行排队，做到计划、设计、施工三个环节互相衔接，投资、工程内容、施工图纸、设备材料、施工力量五个方面落实，保证计划的全面完成。施工单位确定后，要力求稳定，在建设过程中不得随意变更。
施工单位要根据设计单位提供的施工图（施工图要附有材料表），编制施工图预算（包括材料设备预算）和施工组织设计。施工图预算如果突破设计概算，要讲明理由，报请原批准单位批准。
施工前要认真做好施工图的会审工作，明确质量要求。施工中要严格按照施工图纸施工，如需变动，应取得设计单位同意。
要按照施工顺序合理组织施工。地下工程和隐蔽工程，特别是基础和结构的关键部位，一定要经过检验合格，并做好原始记录，才能进行下一道工序。
施工过程中，要严格按照设计要求和施工验收规范，确保工程质量。对不符合质量要求的工程，要及时采取措施，不留隐患。不合格的工程不得交工。
要全面完成工程任务。施工单位要按设计规定的内容，干净利落地全部建完，不留尾巴。
（七）生产准备
建设单位要根据建设项目或主要单项工程生产技术的特点，及时组成专门班子或机构，有计划地抓好生产准备工作，保证项目或工程建成后能及时投产。
生产准备工作的主要内容：
1．招收和培训必要的生产人员，组织生产人员参加设备的安装、调试和工程验收，特别要掌握好生产技术和工艺流程。
2．落实原材料、协作产品、燃料、水、电、汽等的来源和其他协作配合条件；
3．组织工装、器具、备品、备件等的制造和订货；
4．组建强有力的生产指挥管理机构，制订必要的管理制度，收集生产技术资料、产品样品等。
（八）竣工验收、交付生产
所有建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建完，工业项目经负荷试运转和试生产考核，能够生产合格产品；非工业项目符合设计要求，能够正常使用，都要及时组织验收。大型联合企业，应分期分批组织验收。凡是符合验收条件的工程，又不及时办理验收手续的，其一切费用不准从基建投资中支付。
大型建设项目，由国家建委组织验收，其中特别重要的项目，由国家建委报国务院批准，组织验收。中小型项目，按隶属关系，由国务院主管部门或省、市、自治区负责组织验收。
有的建设项目，由于少数非主要设备和特殊材料短期内不好解决，未能按设计文件规定的内容全部建完，但对近期生产影响不大的，也应组织竣工验收，办理交付生产的手续。在验收时，对遗留问题，由验收委员会（或小组）确定具体处理办法，报告主管部门批准，交有关单位执行。
竣工项目验收前，建设单位要组织设计、施工等单位进行初验，向主管部门提出竣工验收报告，并系统整理技术资料，绘制竣工图，分类立卷，在竣工验收时作为技术档案，移交生产单位保存。建设单位要认真清理所有财产和物资，编好工程竣工决算，报上级主管部门审查。
引进成套设备项目的验收，如果同国外签订的合同另有规定，即按合同规定办理。
竣工项目经验收交接后，应迅速办理固定资产交付使用的转帐手续，加强固定资产的管理。
各省、市、自治区和国务院主管部门，可根据上述规定，结合本地区、本行业的情况和特点，制定具体实施办法或专门规定。
附三：关于基本建设项目和大中型划分标准的规定
为了更好地贯彻执行大中小型企业同时并举的方针，加强基本建设项目的分级管理，正确反映建设项目的规模，对有关基本建设项目的几个问题和大中型项目划分标准，规定如下：
（一）建设项目，是指在一个总体设计或初步设计范围内，由一个或几个单项工程所组成，经济上实行统一核算，行政上实行统一管理的建设单位。一般以一个企业（或联合企业）、事业单位或独立工程作为一个建设项目。
现有企业、事业单位按照规定用基本建设投资单纯购置设备、工具、器具（包括车、船、飞机、勘探设备、施工机械等），不作为基本建设项目。全部投资在十万元以下的工程，国家不单独作为一个建设项目计算。
建设项目中的单项工程，是指建成后能够独立发挥效能或生产设计规定的主要产品的车间或工程。
冶金、煤炭、油田、化工、化纤、电站、林区等大型联合企业和铁路枢纽、港口等建设周期长、规模大的建设项目，编制计划时要列出能生产设计规定产品或独立发挥设计规定效益的主要单项工程，国家对完成情况要进行考核；其他辅助车间、公用工程、仓库、住宅、铁路专用线等一般单项工程，可以分别列出，但国家不以单项工程来考核。
（二）凡属于一个总体设计中的主体工程和相应的附属配套工程、综合利用工程、环境保护工程、供水、供电工程，以及水库的干渠配套工程等，只作为一个建设项目。
凡是不属于一个总体设计，经济上分别核算，工艺流程上没有直接关联的几个独立工程，应分别列为几个建设项目，不能捆在一起作为一个建设项目。为了贯彻挖潜、革新、改造和按专业化协作改组工业的原则，实现老厂挖潜和其他特定任务，根据统一规划、统一设计的要求，在一个省（市、区）的范围内组织老企业协作，为增加同一产品的生产能力而建设的各项工程，经国家计委批准，也可以作为一个建设项目，但应分别列出主要单项工程。
大型联合企业（如冶金、化工等）和资源开发（如煤炭矿区、油田、林区）等施工周期长的大型建设项目，应统一规划，分期建设。一期工程未完，一般不应同时进行二期工程的建设，如确有必要，经过国家批准，两期工程作为一个建设项目，在项目中分期列出。
（三）为了正确反映基本建设项目的规模和效益，下列情况虽有一定的建筑施工活动，但不作为国家计划基本建设项目：
用更新改造资金、大修理基金和维护费等安排的现有企业维持简单再生产和更新改造工程，以及用其他各种专项资金，按规定安排的专项用途，均不属于基本建设范围；
经过批准的筹建项目，在未正式开工时进行的各项施工准备工作，如勘察设计、征地拆迁等；
为了缩短基本建设战线，经计划机关批准的停、缓建项目，进行必要的维护工程。
建设项目建成后经验收鉴定，已移交生产，在设计范围内进行的零星收尾工程，不作为大中型项目。
（四）建设项目分为新建、改扩建和续建项目。
新建项目，是指在计划期内，从无到有、“平地起家”开始建设的项目。
改扩建项目，是指原有企业、事业单位，为了扩大主要产品的设计能力或增加新的效益，在计划期内进行改扩建的项目。
续建项目，是指过去年度已正式开工，在计划期内继续进行施工的项目。
（五）建设项目的建成投产，是反映基本建设的成果，考核投资效果的重要标志。
全部建成投产，是指整个建设项目的所有生产性车间以及相应的辅助设施，按设计要求全部建成，经负荷试运转证明具备生产设计规定的合格产品的条件，并经验收鉴定，移交生产的项目。
建成投产的单项工程，是指整个建设项目尚未建成，其中某一主要单项工程已按设计要求建成，经负荷试运转证明具备生产合格产品的条件，并经验收鉴定，移交生产的工程。
（六）基本建设大中型项目，是按项目的建设总规模或总投资来确定的。新建项目按一个项目的全部设计能力或所需的全部投资（总概算）计算；扩建项目按扩建新增的设计能力或扩建所需投资（扩建总概算）计算，不包括扩建前原有的生产能力。
凡是产品为全国服务，或者对生产新产品、采用新技术等具有重大意义的项目，以及边远的、经济基础比较薄弱的省、区和少数民族地区，对发展地区有重大作用的建设项目，其设计规模和总投资虽不够规定的标准，经国家计委批准，也可以按大中型建设项目管理。
附：基本建设项目的大中小型划分标准。
关于楼堂馆所和一般房屋建筑的界限。
附：工业建设项目的大、中、小型划分标准
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部 门 项 目 |计 算 单 位| 大 型 | 中 型 | 小 型
--------------------------|--------------|------------|--------------------|------------------
钢铁工业 | | | |
钢铁联合企业 |年产钢 万吨|100以上 |10--100（不包括|10以下（不包括
| | |100万吨，下同） |10万吨，下同）
特殊钢厂 |年产钢 万吨|50以上 |10--50 |10以下
独立炼铁厂 |年产铁 万吨|100以上 |20--100 |20以下
独立铁矿山 |年产铁矿 万吨|200以上 |60--200 |60以下
其他黑色金属工业 |总投资 万元|5000以上|2000--5000 |2000以下
有色金属工业 | | | |
有色联合企业 | | | |
镍联合企业 |年产金属镍万吨|3以上 |0．5--3 |0．5以下
其他重金属联合企业 |年产金属 万吨|2以上 |0．8--2 |0．8以下
采选厂 | | | |
砂 矿 |年采选矿石万吨|200以上 |100--200 |100以下
脉 矿 |年采选矿石万吨|100以上 |20--100 |20以下
氧化铝厂 |年产氧化铝万吨|20以上 |5--20 |5以下
常用金属冶炼、电解厂 |年产金属 万吨|3以上 |1--3 |1以下
常用金属加工厂 | | | |
重金属 |年产加工材万吨|3以上 |0．5--3 |0．5以下
轻金属 |年产加工材万吨|2以上 |0．3--2 |0．3以下
其他有色金属工业 |总投资 万元|5000以上|1000--5000 |1000以下
煤炭工业 | | | |
煤炭矿区 |年产原煤 万吨|500以上 |200--500 |200以下
独立洗煤厂 |年产洗精煤万吨|120以上 |30--120 |30以下
其他煤炭工业 |总投资 万元|2000以上|800--2000 |800以下
石油工业 | | | |
油气田开发 | | （根据具体情况确定） |
炼油厂 |年加工原油万吨|250以上 |50--250 |50以下
跨省长距离输油（气）管线| | （均为大中型项目） |
化学工业 | | | |
合成氨厂 |年产合成氨万吨|15以上 |4．5--15 |4．5以下
硫酸厂 |年产硫酸 万吨|16以上 |8--16 |8以下
烧碱厂 |年产烧碱 万吨|3以上 |0．75--3 |0．75以下
纯碱厂 |年产纯碱 万吨|40以上 |4--40 |4以下
磷肥厂 |年产磷肥 万吨|50以上 |20--50 |20以下
乙烯厂 |年产量 万吨|4以上 |2--4 |2以下
化学纤维单体 |年产单体 万吨|4以上 |0．5--4 |0．5以下
合成橡胶厂 |年产量 万吨|3以上 |0．5--3 |0．5以下
塑料厂 |年产量 万吨|3以上 |1--3 |1以下
橡胶轮胎加工厂 |年产量 万吨|100以上 |20--100 |20以下
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续表
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部 门 项 目 |计 算 单 位| 大 型 | 中 型 | 小 型
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农药厂 |年产量 万吨|3以上 |0．3--3 |0．3以下
磷 矿 |年产磷矿 万吨|100以上 |30--100 |30以下
硫铁矿 |年产硫铁矿万吨|100以上 |20--100 |20以下
化工联合企业 | | （三个品种都达到中型标准即为大型）
其他化学工业 |总投资 万元|2000以上 |800--2000 |800以下
电力工业 | | | |
电 站 |装机容量万千瓦|25以上 |2．5--25 |2．5以下
送变电工程＊ | |电压33万伏以上 |电压22万伏和11万 |电压11万伏并线路
| | |伏并线路长250公 |长250公里以下的
| | |里以上的 |
机械工业 | | | |
冶金矿山设备 |年产量 万吨|2以上 |0．5--2 |0．5以下
石油化工设备 |年产量 万吨|2以上 |0．5--2 |0．5以下
工程机械 |年产量 万吨|2以上 |0．5--2 |0．5以下
发电设备、大电机厂 |年产量 万千瓦|100以上 |30--100 |30以下
通用设备厂 |总投资 万元|3000以上 |800--3000 |800以下
汽车厂 |年产量 万辆|一般汽车5以上 |0．5--5 |0．5以下
| |重型汽车0．3以上|0．1--0．3 |0．1以下
拖拉机厂 |年产量 万台|轮胎式2以上 |0．5--2 |0．5以下
| |履带式1以上 |0．1--1 |0．1以下
柴油机厂 |年产量 万马力|100以上 |30--100 |30以下
其他机械工业 |总投资 万元|2000以上 |800--2000 |800以下
森林工业 | | | |
木材采运林区 |年产木材万立米| |（均为大中型） |
独立森工局 |年产木材万立米|30以上 |15--30 |15以下
其他森林工业 |总投资 万元|1500以上 |800--1500 |800以下
建材工业 | | | |
水泥厂 |年产量 万吨|100以上 |20--100（特种水）|20以下（特种水）
| | |泥5以上） |泥5以下）
平板玻璃厂 |年产量 万箱|100以上 |50--100 |50以下
玻璃纤维厂 |年产量 吨|5000以上 |1000--5000 |1000以下
石灰石矿 |年产量 万吨|100以上 |50--100 |50以下
石棉矿 |年产量 万吨|1以上 |0．1--1 |0．1以下
石墨矿 |年产量 万吨|1以上 |0．3--1 |0．3以下
石膏矿 |年产量 万吨|30以上 |10--30 |10以下
其他建材工业 |总投资 万元|2000以上 |800--2000 |800以下
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轻工业 | | | |
化学纤维厂 |年产量 万吨|单体4以上 |0．5--4 |0．5以下
| |长丝0．8以上 |0．3--0．8 |0．3以下
| |短丝4以上 |0．6--4 |0．6以下
棉纺织厂 |棉纺锭 万枚|10以上 |5--10 |5以下
印染厂 |年产量 亿米|1以上 |0．5--1 |0．5以下
造纸厂 |年产量 万吨|3以上 |1--3 |1以下
制糖厂 |日处理原料吨 |1000以上 |500--1000 |500以下
盐 场 |年产量 万吨|海盐100以上 |20--100 |20以下
| |井、矿盐30以上 |10--30 |10以下
毛纺、麻纺、绢纺 |纺锭 万枚|1以上 |0．5--1 |0．5以下
合成脂肪酸 |年产量 万吨|2以上 |0．5--2 |0．5以下
合成洗涤剂 |年产量 万吨|2以上 |1--2 |1以下
手表（新建） |年产量 万只|100以上 |40--100 |40以下
缝纫机（新建） |年产量 万架|50以上 |15--50 |15以下
自行车（新建） |年产量 万辆|100以上 |30--100 |30以下
塑料制品 |年产量 万吨|1以上 |0．5--1 |0．5以下
其他轻工业（包括医疗机械）|总投资 万元| |800以上 |
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＊送变电工程，大型超高压工程单独列项目，中型的凡是直接配合发电的作为电站的单项工程，凡是公用的，不论几条都 按地区或电网作为一个项目。注：国防工业和国防科研的矿山项目，可参考冶金矿山标准，其他工厂建设暂按其他机械工业标准试行。
非工业建设项目大中型划分标准
一、农、林、水利、水产建设：
水库（大型）：库容1亿立米以上（包括1亿立米，下同）。
灌溉工程：受益面积50万亩以上。
其他水利工程（包括江河治理）：总投资2000万元以上。
渔业基地：总投资1500万元以上。
水产冷库：储藏能力5000吨以上。
其他农、林、水产建设：总投资800万元以上。
二、交通、邮电建设：
铁路：新建的干线、支线，地下铁道和总投资1500万元以上的原有干线、枢纽的重大技术改造工程。
地方铁路长度100公里以上，货运量50万吨以上的项目。
公路：新建、改建长度200公里以上的国防、边防公路和跨省区的重要干线以及总投资800万元以上的独立公路大桥。
港口：年吞吐量100万吨以上的新建、扩建港口；总投资3000万元以上的修船厂（指有船坞、滑道的）。
邮电：跨省区的电缆、微波通信干线和重要通信枢纽或总投资800万元（事业单位为500万元）以上的其他邮电建设。
民航：总投资2000万元以上的新建、改建机场。
三、商业、外贸、粮食、物资等仓库建设：
建筑面积3万平方米以上的火药库、库容5万立米以上的石油库、储藏能力1万吨以上的冷库。总投资500万元以上的其他仓库建设。
四、文教、卫生、计量、科研，总投资500万元以上；广播，总投资800万元以上。
五、工业城市和工矿区，新建、扩建的供水、供气等公用事业建设，总投资800万元以上。
上述各部门的工业项目，按工业建设大中小型标准划分。
关于楼堂馆所和一般房屋建筑的界限
为了进一步明确楼堂馆所的范围，严格控制楼堂馆所的建设，对楼堂馆所和一般房屋建筑的界限作如下划分：
一、关于楼堂馆所的标准：
楼堂馆所，是指建设规模大，建筑标准高（高于当地一般民用建筑标准），或规模虽不大，但标准很高，设有高级附属设施和器具的宾馆、招待所、大会堂、大礼堂、办公楼、疗养院、大剧院、展览馆等。
现有楼堂馆所的日常维修和危房翻修，按一般房屋维修和翻修处理。如以维修、翻修为名，扩大楼堂馆所建筑面积，提高建筑标准的，按楼堂馆所建设处理。
二、下列房屋建设，不作为楼堂馆所：
文教、卫生、体育、科研等部门根据事业发展和业务需要建设的影剧院、排演场、医院、门诊所、一般疗养院、运动场、低标准的小型体育馆，以及实验楼、资料楼、图书馆、档案馆等；
大中型企业或工矿区建设低标准的办公楼、简易招待所，以及劳保福利用房和文化福利设施，如幼儿园、小型俱乐部、阅览室、食堂（或食堂兼礼堂）和工矿区的电影院等；
城镇服务性行业，为解决广大工农群众需要建设的旅馆、饭店、商场和综合性商业服务楼等；
机关、学校等事业单位和部队建设的职工住宅、学校校舍、部队营房，以及附设的简易招待所或接待站等。
城镇各单位为了节约用地和根据市规划的要求，建设一些楼房。
上述房屋建设，虽不属楼堂馆所范围，但必须按隶属关系报经省、市、自治区和国务院主管部门审查批准，纳入国家计划，才能施工。这类项目的审批权限，不能层层下放。这些房屋的建设标准，应严格控制在当地一般民用建筑标准范围以内，不得超过。如超过标准，应按楼堂馆所处理。
三、各部门、各地区必须继续严格禁止楼堂馆所的建设，不论任何单位，不得用任何资金，借任何名义擅自进行楼堂馆所的新建、扩建和改建。如有特殊原因必须建设的，应报国务院批准。
附四：关于加强自筹基本建设管理的规定
为了集中力量打歼灭战，多快好省地进行建设，对加强自筹基本建设的管理，作如下规定：
一、用自筹资金安排的基本建设，是国家计划的一个组成部分。建设的重点，首先应当是农业和支农工业以及职工住宅、中小学校、医疗机构、商业服务网点等文化生活福利设施；其次是为了发挥现有企业的生产潜力急需搞的技术改造和综合利用工程。
二、用自筹资金安排基本建设，应当由省、市、自治区计委商同财政局共同提出自筹资金的报告（包括资金来源、使用方向等），由国家计委商同财政部审批后下达年度计划指标。各地区、各部门要搞好人力、财力、物力的综合平衡，严格按照国家批准的计划指标，具体编制自筹基建计划，不得层层加码，突破计划指标。在计划执行过程中，确实需要增加计划指标时，必须由省、市、自治区计委和财政局提出报告，经国家计委商财政部审查批准。未经批准，不得擅自扩大建设规模。
三、自筹资金来源要正当、要落实。地方财政的上年结余，根据本地区财政收支平衡情况，可以拿出一部分用于自筹基建；地方预备费和体制分成等当年的机动财力，首先应解决预算安排的不足和必要的支农资金，年初预料不到和新发生的各项紧急需要，如确有多余，也可以拿出一部分用于自筹基建；地方三项附加、房租收入等各种专项资金，必须严格按照国家规定范围使用，如果有上年结余，可以用于自筹基本建设。一切用于自筹基建的资金，都必须经同级财政部门审查，不准向企业摊派，不准截留国家财政收入，不准挪用银行贷款、企业流动资金和企业专用资金。
四、自筹基本建设所需的材料、设备，各地区、各部门要自己平衡解决，认真落实。建设所需的材料、设备以及建成投产后生产所需的原材料、燃料、动力不落实的，不能安排建设项目。严禁挪用国家计划内建设项目的材料、设备，严禁挤占生产维修、支援农业和供应市场的物资。
五、用自筹资金建设的大中型项目，在编制计划任务书时，要列明资金、材料、设备的来源，并有同级财政及物资部门的审查意见，然后上报批准。凡是计划任务书未批准的，设计部门一律不准设计。
六、为了集中力量打歼灭战，进一步落实建设条件，确保计划内项目的建设，省、市、自治区可以选择一些有条件的地区，对自筹基建项目的施工管理试行发“建设许可证”的办法，制止在计划外乱上项目。试点的具体办法由当地建委和建设银行商定。
七、自筹基建资金，一律交建设银行管理，人民银行不办理基建拨款。经过批准的自筹基建项目，应将资金存入建设银行，专户存储，先存后用。建设银行根据批准的计划任务书等文件监督拨款。所有施工企业（包括城镇集体所有制施工企业）一律在建设银行开户，结算工程款项，由建设银行进行监督拨款。
八、县、市以上城镇集体所有制单位用自筹资金安排基本建设，纳入地方自筹基建计划。集体自筹基建投资的规模，要同全民所有制单位自筹基建分别计算，分别安排，分别统计，并报国家计委、财政部备案，国家暂不下达控制指标。省、市、自治区对集体自筹基建的建设规模、建设内容、资金来源、物资供应以及原材料平衡、燃料、动力的协作关系等要严格审查，加强计划管理，搞好综合平衡，不能盲目发展。
农村人民公社为了发展农副业生产，自行举办的农田水利建设，小型厂矿点建设，以及一般房屋建设，不属于上述规定范围，其管理办法，由各地区自行规定。
军队自筹基建的管理办法，由总后勤部按照上述规定的原则，结合军队实际情况制定。
附五：关于基本建设投资和各项费用划分的规定
为了正确反映建设规模，合理使用各种资金，现将基本建设投资与各项费用的划分，作如下规定：
（一）基本建设投资的构成。凡是新建、改扩建、续建工厂、矿山、交通、水利、学校、医院、商店等工程的建设费用，包括建筑安装工程，设备、工具、器具的购置，以及其他基本建设（如土地征购、拆迁补偿、职工培训、建设单位管理费和试车费用等）都作为基本建设投资。
国家基本建设投资计划，包括两部分，一是由国家预算直接安排的投资；二是各地区、各部门按照国家规定用自筹资金安排的基本建设。
基本建设投资，是以货币形式表现的基本建设工作量，是反映基本建设规模的综合性指标。
（二）基本建设投资与更新改造资金的划分。原有企业凡属更新现有固定资产，综合利用原材料、处理“三废”、添置零星固定资产、增加劳动安全保护措施以及为了挖掘生产潜力，在现有基础上，提高机械化、自动化水平，采用新技术、新工艺、新设备增加生产、改进质量和增加品种而进行的局部性的技术改造工程，都用更新改造资金安排。
为扩大主要产品门计能力，在老企业新建、扩建主要生产车间、矿井和相应的附属设施以及全厂性的整体技术改造工程，由基本建设投资安排。主要生产车间进行一次性的整体技术改造，工程量较大，花钱较多，可由基本建设投资解决，工程量不大，花钱不多的，由更新改造资金解决。
原有企业更新改造和基本建设合并进行的，按上述划分原则，可以统一规划，统一使用资金，分别核销。
（三）基本建设投资与大修理基金的划分。原有企业的机器设备更换主要部件、配件以及房屋建筑物进行翻修，在企业大修理基金中开支。房屋建筑物如要扩建，扩大的部分由基本建设投资解决。
企业的设备和建筑物等固定资产遭受自然灾害（如水灾、风灾、地震）损毁，部分损毁的由大修理基金开支；主要生产车间或全厂需要重建的，由基本建设投资安排。
（四）基本建设投资与生产费用的划分。建设项目或独立发挥效益的单项工程，在交工验收前的职工培训费、样品、样机构置费、单体设备试车费、负荷联合试车费（亏损部分）以及其他为生产准备发生的管理费，列入基本建设投资；交工验收以后发生的费用，列入生产成本。
按照设计规定为生产准备的工卡模具、备品备件，由基本建设投资开支，超过设计规定范围的，由生产流动资金开支。
建设单位的管理机构，经过省、市、自治区和国务院主管部批准单独设置的，其管理费从基本建设投资开支；由生产企业兼办的从生产费开支。
建设项目或单项工程，已按设计要求建成的，应按隶属关系分别由省、市、自治区和国务院主管部门限期组织验收，移交生产。凡已按批准设计要求建成，长期不办验收手续，又已承担生产任务的，一切费用由生产费用解决。凡工程验收以后，按批准设计规定所缺设备和尚未完成的工程，经主管部门重新审定后，仍由基本建设投资解决。
（五）基本建设投资与农业经费的划分。凡用于各种经济林、用材林、防护林的整地、种植和幼林抚育等费用，列入基本建设投资；生产产品以后的成林抚育费用，分别由生产费用、事业费或间伐收入开支。采伐迹地更新，由育林基金开支。森林保护（包括防火），由林业事业费开支。
国家用于农业开荒的费用，包括清理荒场、平整土地、购置设备、渠系配套和改良土壤等，列入基本建设投资；正式生产耕种以后的耕耙费用，平整土地和改良土壤等，由生产费用开支。
国营农场扩大畜群费用，凡新建农场外购的大牲畜，由基本建设投资解决；自繁自养扩大畜群，由幼畜饲养费解决；老场外购扩大和补充畜群，由流动资金解决。
（六）基本建设投资与水利事业费的划分。凡属国家举办大中小型水库和渠道工程（包括灌溉、排涝、治碱工程等），以及兴建水库的移民费用，列入基本建设投资；原有各项水利工程的修理养护、防汛抢险、堵口复堤和水土保持、小型农田水利补助等费用，由水利事业费开支。
凡是库容在100万立方米以下的水库和渠道，由集体举办。集体举办的小型农田水利工程，资金自行负担确有困难的，可以在小型农田水利事业费中酌情补助。
（七）基本建设投资与交通经费的划分。凡新建公路（不包括沥青表面处治）、新建独立大桥等，列入基本建设投资；原有公路的保养、大中修、水毁公路的抢险和修复、渡口改善，以及修建养路段站房屋、中型桥梁、沥青表面处治等，从养路费开支。
（八）基本建设投资与行政费、其他事业费的划分。凡是委托独立的勘察和设计机构，进行工程地质勘察和设计，所需费用（包括技术资料购置费），由事业费开支；建设单位自行勘察设计，或委托其他事业、企业单位设计的费用，由基本建设投资开支。
新建的行政、事业单位、购置设备、仪器、器具等固定资产和进行土建，所需费用，由基本建设开支。原有的行政、事业单位购置零星设备、仪器、器具和进行零星土建工程，凡是单台设备或单项工程不超过2万元的，由行政、事业费开支；超过2万元的，由基本建设开支。原有中国科学院所属科学研究机构，教育部门中小学校和原有卫生机构（包括计划生育机构）购置的设备、仪器、器具，由事业费开支。
商业、粮食、外贸企业和县以上供销合作社的简易建筑、土园仓、小油罐以及购置国家分配的运输车辆等费用，由国家预算增列的“商业简易建筑费”开支，不列入基本建设；新建冷库、油库、铁路专用线、永久性仓库等，由基本建设投资安排。
（九）基本建设投资与援外经费的划分。援外项目需要在国内进行工业或半工业性试验，因而进行基本建设，所需的费用，由基本建设投资开支。由于援外需要，在单体设备或工艺流程上作某些局部性的试验、试制、改进，所需费用，由更新改造资金或科学试验费开支。
外国来华实习生，在实习期间，生产所需的原料、材料费用，由生产成本开支，不列入基本建设。
援外人员出国前的差旅、探亲等费用，应全部从援外经费中开支，不得列入基本建设。
（十）基本建设投资与基本建设储备资金的划分。建设单位购置的设备和材料，凡是当年工程使用的，列为当年基本建设投资；凡是为以后年度工程储备的，经过批准，纳入基建财务计划，由基本建设储备资金开支。
关于建立个人独资公司的讨论
张颖璐
摘 要：通过对同期有限责任公司与个人独资企业的发展速度进行比较和对个人独资企业的缺点进行分析后得出建立个人独资公司之必要性。个人独资公司应归属于一人公司的范畴，并对一人公司以及我国一人公司制度作了简略介绍。进而分析了我国建立个人独资公司的社会基础以及其种种优越性，并对个人独资公司作为一人公司所具有的天然缺陷进行了阐述。最后还就个人独资公司的法律监督方面提了些许建议。
关 键 词：个人独资公司 一人公司 法人人格
一、引言
有关数据表明，1990年我国有私营企业9.8万户，1991年128万户，1994年43.2万户，1995年65.5万户，截止1997年6月底，全国登记注册的私营企业共计84.96万户，其中在个体私营经济管理部门登记注册的自然人投资设立的有限责任公司达84.88万户，并且全部或大部是由个人投资经营的。(1) 个人投资经营的有限责任公司雨后春笋般的发展势头是令人震惊的。但在欢欣鼓舞之余，我们不能不留心一下以下这组数据，据国家工商局公布的2000年统计数字表明，有限责任公司注册户数增长23%，而个人独资企业仅增长1%。广州市工商局的统计数字也显示，登记的私企有限责任公司增 长了30%，而注册的个人独资企业虽有6179户，比1999年增长了12%，但也仅占同期登记的私企总数的13%。 (2) 可见，个人独资企业的发展；与同期火爆的私企有限责任公司相比，并不那么尽如人意。究其原因，笔者认为这是由个人独资企业本身特点决定的：
我国目前所称的个人独资企业是根据国际惯例，参照西方传统的三种典型企业（独资企业、合资企业、公司企业）之一的独资企业建立起来的一种新型企业制度。(3) 《布莱克法律辞典》将其解释为“一种一个人独立拥有的和控制的企业，它不同于合伙（企业）和公司，独资企业主对独资企业的摘区承担全部责任。其特点如下：个人独资企业不具有法人人格，其与独资企业主属同一人格，是自然人从事商业经营的一种法律形态。在财产方面，个人独资企业由独资企业主一人出资，并由其一人全部所有，企业本身没有财产权。在管理方面，企业主拥有管理企业一切事务的权利，有权决定企业一切事项。其内部管理相对松散，没有一套严格的决策、经营机制，不利于企业的外部经营、内部管理。在责任承担方面，企业主个人承担无限责任，若出现资不抵债的情况，债权人有权向企业主请求支付，企业主需以其全部财产而不仅仅以其出资额对企业债务负责。因此，企业主的投资风险相当高，一旦经营不慎，便可能倾家荡产，永不翻身。在法律规范方面，个人独资企业由企业法加以规制。而公司制则有种种优势，其中最突出的便是其定量资本金的风险和无限利润的可能性。但我国《公司法》明文规定，有限责任公司必须要有2人以上50人以下股东共同出资设立。对那些一人投资商的 诸多限制，使他们难以尝到有限责任的甜头，不得不采用挂名股东的方法以求达到法律规定的对股东人数的最低限度，为公司今后的发展埋下了隐患。因此，笔者对在中国尽快建立起一种由自然人一人投资但其股东又能享受有限责任的新型公司制度——个人独资公司的设想便应运而生了。
二、建立个人独资公司制度的必要性
笔者认为个人独资公司乃由自然人一人投资设立的,其股东对公司承担有限责任的一种公司形式，其应当属于一人公司的范畴。因此，在谈到个人独资公司之际不免要涉及到一人公司这一概念。那么就在此简述一下一人公司的概况。
（一）一人公司概况
一人公司，是指公司的全部出资归属于一个股东所有的有限责任公司或公司的全部股份集中于一个股东所有的股份有限公司。其可分为形式意义上的一人公司和实质意义上的一人公司。所谓形式意义上的一人公司是指公司的出资或股份仅为一个股东持有，有股东名义者仅为一人。实质意义上的一人公司是指公司名义上存有“复数股东”，但仅有一人为真正的股东，其余股东仅是为了满足法律上对公司股东人数的最低限度的“挂名股东”，其就名义下的股份或出资并不能实际享有权益。根据一人公司产生形式可将一人公司分为原生型一人公司和衍生型一人公司。原生型一人公司是由一个股东发起设立的公司；因此属于设立形成的一人公司。衍生型一人公司指公司成立之初股东人数并非一人，但由于公司股份可以转让、赠与，则在以后公司股份流动过程中，使公司从复数股东嬗变为一人股东，公司股份集中于一人之手；因此此类一人公司属于存续过程中形成的一人公司。根据一人公司股东法律地位的不同，有可将一人公司分为自然人投资的一人公司，法人投资的一人公司，及国家投资的一人公司。一人公司的特点在于：第一，一人公司仅有一名股东，并且该名股东持有公司的全部出资或股份。第二，一人公司的股东承担有限责任。第三，一人公司的股东通常同时经营公司业务，完全控制公司。
可见，个人独资公司实属形式意义上的一人公司，是原生型一人公司，是自然人投资的一人公司。
（二）我国对一人公司制度的规定
我国虽未在立法体制上建立起完善的一人公司制度，但在立法实践中却有相关隐性规定。建国初期，我国虽不允许一人设立公司，但对存续中的一人公司未作禁止。70年代末至90年代初，我国允许一人外资有限责任公司的设立，对成立后的一人外资有限责任公司未作禁止性规定。对于中外合资有限责任公司在存续过程中嬗变为一人公司的，法律未加禁止。1993年《公司法》颁布以来，进一步明确了一人公司范围，《公司法》第二十条规定“有限责任公司由2个以上50个以下股东共同出资设立。国家授权投资的机构或者国家授权的部门可以单独投资设立国有独资的有限责任公司。第十八条规定“外商投资的有限责任公司适用本法，有关中外合资经营企业、中外合作经营企业、外资企业的法律另有规定的，适用其他规定。由于法律未对外资公司设定人数限制，可认为允许设立一人外资有限责任公司。第一百九十条未将公司仅有一个股东定为公司解散的事由，这表明，法律允许存续中一人有限责任公司和一人股份有限公司。则笔者认为中国现今实践中的一人公司可归纳为国有独资公司和外商独资公司两类。而对于自然人一人投资设立公司，法律向来加以禁止。
（三）建立个人独资公司制度的基础
一人公司制度在国外确立的时间也不长，从国外一人公司产生发展的历史看，它是建立在资本主义国家迅速发展，资本的高度集中，垄断力量不断壮大，而以联合的方式募集资金对于高度垄断的资本而言已失去了大部分意义的情况下,于是，实力雄厚的投资者为了获得更大的利润不再以合资的方式，而采用独资方式兴办公司。在国外，以一人公司为主要形式的中小企业是对巨大的垄断资本企业的一种补充，它的存在保持了资本注入国家市场的竞争活力，促进了社会分工和工业生产的专业化。另外，在现代经济生活中，大型企业中央集权式的管理模式缺乏必要的敏捷性，越来越不适应错综复杂的市场，而中小企业因其灵活的经营组织方式倍受投资者青睐。由此可见，一人公司制度的建立主要是对个人投资企业的保护。而我国却恰恰未允许个人独资公司的设立。
笔者认为目前在我国建立个人独资公司制度的基础已初步形成，制度建设迫在眉睫：
第一，从社会经济基础来看，国民生活水平的提高，使部分自然人拥有了大量资金，完全可以达到公司最低注册资金要求，具备了独立出资举办任何事业的能力。并且随着产业结构多元化，对于有些行业，如一些高科技高风险的新兴行业，如IT、生物工程、纳米材料行业，本身就不需要大量人力资源，中小型企业的经营形式使其决策更为灵活化。实际上，由于现代社会的新技术、人们的新思维、政府的新政策，都将使采用中央集权管理式的巨型企业，必须通过分解、化小、以小求大、以零代整，才能具有更强的适应性，因此，中小型企业的蓬勃发展是大势所趋。而这也正是作为中小型企业一部分的个人投资企业茁壮生长的土壤。
第二，公司制度的建立是对企业制度的巨大冲击 。有限责任原则作为公司制度的一个核心内容，对从事经营活动的单一投资者具有越来越强的吸引力。公司具有独立的法人人格，以其独立的财产承担清偿债务的责任，股东对公司债务不承担超出其出资义务的责任。公司通过股东有限责任形式，限定经营事业责任财产，使投资者摆脱了负无限责任的困扰，因此，即使公司出现最坏的情况甚至陷入破产，给股东带来的最大损失也不会超出其所认购的出资份额。这种扩大有限责任的适用范围的经营模式，有利于刺激投资者投资的积极性，有利于鼓励开创新的风险大的商事业，特别是比如通讯、网络、电子计算机、生物工程等方面。有限责任的另一个优势便是适应多角度经营的需要，这种独立经营数种不同事业，明确划分各事业责任财产的形式，对企业而言，可以保证单一事业的经营失败不至拖累其他事业的效果。对各事业债权人而言，亦不致因该同一企业主其他事业的经营失败而被损其权益，此对债权人的保护反而更为确实。(4) 目前，随着现代市场经济关系的越来越复杂，从事经济活动风险也越来越大，任何类型的投资者都希望在经济活动中受到保护，个人企业主也不例外，为了避免一次投资失败而导致倾家荡产，为了使经营外的个人财产免受无限责任的威胁，个人企业主强烈要求个人财产与公司财产的严格分离，而有限责任的适用限于特定范围，将个人投资企业排除在外，进行区别对待，采取不平等政策，无疑是不利于个人投资产业建设的，也是有违公平原则的。
第三，建立个人独资公司制度，可以使个人企业利用公司形式，在市场交易过程中，获得更多的社会信任度，有利于企业交易的成功率。使其极为微小的个人力量，在强大的法人外衣之下，发挥应有的能量。而不致于因一种不平等的外化形式而处于市场竞争的劣势。
第四，一人公司性质的个人独资公司可以改变个人独资企业松散的管理机构，形成一套独特的内部治理机构。个人独资公司往往股东与董事两位一体，这样既省去了股东大会、董事会的召集、执行等烦琐程序，又避免了股东与股东之间的纷争带来的摩擦、矛盾。在经营方面，一人股东直接控制公司业务的经营管理，可以根据市场行情，及时调整经营策略，避免庞大机构的低效率所引起的决策、执行滞后的不利情况。
第五，我国法律对实质意义上的一人公司没有禁止，也无法禁止。首先，即使公司设立之初确实达到了股东人数的要求，但公司设立后运行过程中股份通过转让、赠与、继承等原因集中于一人之手的情况也未为不可能，若一旦出现这种情况即要求解散公司，是不利于公司维持原则的。社会上大量挂名股东组成的有限责任公司，实质上却为一人公司的现状，也是迫切建立个人独资公司制度的重要原因之一。为了回避创业初期的经营风险，“挂名股东”在现今的有限责任公司中屡见不鲜。有些挂名股东是投资者的配偶、父母或子女，而且仅拥有法律规定的最低股份数额，公司的财产和经营实际上完全由一名股东控制，股东会、表决程序以至公司社团性之初衷大打折扣。这种公司的基础也极不牢靠，哪天股东“翻脸”，主张股东权益，势必引起公司混乱，给企业主带来不必要的麻烦。另外，对于“挂名股东”而言，基于公司资本充实原则，当公司出现并未实际缴纳股款或用现物出资时高估抵缴股款的财产等缴款不实的情况时，所有发起人均要承担连带责任。这将导致那些可能因不熟知法律或因轻率而同意担任名义发起人的股东，承担出资责任。而法律要求2或2以上股东作为公司发起人的原意是为了增加对公司设立承担责任之人，以加强对有关债权人的保护。这予立法本义是相悖的。而个人独资公司制度则肯定了一人股东的合法地位，“挂名股东”现象自然也就消失了。
三、对个人独资公司的法律规制
（一）个人独资公司的缺陷
个人独资公司由于属于一人公司的范畴，因此有其天然缺陷：
第一，个人独资公司内部一人股东往往既是公司财产的实际上的所有人，同时又是公司经营管理人或实际控制着公司的经营管理的幕后指挥者。由此一来传统公司组织机构的基本结构“股东会——董事会——监事会”三会并立的体系被打破。个人独资公司的公司意志不再是股东会依法定程序，集合分散的个别的股东意志形成，而是单一股东自身意志。单一股东直接控制、经营公司，其行为亦无监事会监督，难免不以不当方法或不当目的将公司财产转至个人名下，削弱公司担保财产，损害公司债权人利益，危害社会交易安全。
比如公司向股东低价转让标的物，或者公司从股东处高价受让各种货物与服务。另外，公司与公司外的第三人进行不利于公司利益的交易，而第三人则将其所获利益转让给股东。又如一人股东可以按自己意志制定公司财务方案，以公司的名义付给自己高额薪金，或通过其他途径，支付给自己各种名目的报酬。以上种种都是个人独资公司的股东利用公司内部监督机制的缺乏而损害债权人及雇员利益的表现。
第二，由于个人独资公司仅有一名股东，背离了公司股东复数原则，股东依仗自己在公司法人制度中所处的优势地位，滥用有限责任特权，缺乏复数股东之间的相互制约机制，使投入公司的财产是否与股东其它财产完全分离无从考虑。而“三会”体系的虚无，更使分离原则之全部意义荡然无存。
由此该唯一股东侵吞公司财产便无所顾忌。如一人股东将公司流通资产贷与自己或挪作自用；与公司订立同公司目的事业无关的契约而创设公司债务，加大公司之负担；将公司财产低价售与自己或与自己有特殊关系的人，或相反，另公司高价收购自己或与自己有特殊关系的人的财产；为自己或与自己有特殊关系的人确定过高的薪水。总之，公司之一人股东可通过各种渠道将公司财产流失于公司之外，使公司空壳运转。这意味着公司无承担投资风险的责任财产，而股东还可以享受有限责任特权之保护，从而使公司债权人或社会公众承担极不公平的风险。(5)
(二）对个人独资公司的法律监督
第一，完善个人财产登记制度，避免出现股东实际资金不足导致的公司成立后运营困难。建立公司储备金制度，使公司不致于因一人股东谋取非法利益导致公司资不抵债而破产，进而导致公司人格消灭。
第二，设立最低资本金制度。有学者认为，公司的最低资本金制度与公司经营事业的目的并无直接联系，就不同事业目的而言，不同的公司运转所需的资本金是不同的，因此没有必要设立该制度，但笔者认为对最低资本金数额的规定在保证公司基本承担责任能力，保障债权人利益方面将起到重要作用。日本在它的商法和有限公司法中规定有限责任公司的资本总额不得少于300百万日元，股份公司则至少需要资本总额为1000万日元。然而鉴于我国经济尚没有达到发达资本主义国家的发展状况，从鼓励投资的角度出发，公司的注册资本不宜定得过高。
第三，建立体系完备的财务会计制度，严格控制一人股东利用其优势股东地位制作虚假帐目，从公司处获得超额报酬。在美国，即使是规模最小的一人公司，也必须保存备忘录。年度财务报表和税务交缴单，以供检查。在澳大利亚，专门设立了私人会计公司，负责对一人公司的财务进行监督。(6)
第四，建立一人公司的法人治理结构。限制一人股东担任公司董事或经理，必须设立监事会，监事会成员应从公司员工中选举产生，而非股东推选。法国就一人公司的运营就设有业务执行人（经理）、会计监查人（财务总监或审计员）、单独股东行使大会权限以起到与传统有限责任公司内部三会一体相互制约、相互监督类似的作用。、
第五，规范公司与一人股东之间的交易行为，使其正当、公平，不致于损害公司利益。法国公司法对有限公司中的自我交易就作了如下规制，即业务执行人（经理）或股东直接或通过第三人与公司进行交易时，业务执行人或者会计监查人向鼓动大会提出报告书，股东大会基于该报告书确认交易。但是股东大会即使不确认交易也不影响交易的效力，但业务执行人及作为契约当事人的股东对交易结果给公司造成的损害必须承担责任。在此基础上，禁止业务人、执行人或股东以任何形式向公司借款，促使公司同意在往来帐号上或以其他方式进行透支以及让公司对他们向第三人承担的业务提供担保。 (6)
第六，规定股东个人责任。如果债权人有充分合理的理由证明一人股东利用公司采用了欺诈、侵吞公司资产、制造公司破产假象等手段，损害了自己利益，那么允许该债权人对一人股东直接提起诉讼，一旦这些理由查证属实，则一人股东个人对债务承担清偿责任。 (7)
在个人独资公司的法律规制方面，我们应多借鉴国外的先进立法，制定适合中国特色的个人独资公司法。
总之，个人独资公司确定了经营风险模式，避免了内部股东的纷争，便利了公司灵活经营，维持了企业生存发展。因此在中国建立个人独资公司制度是十分必要与迫切的，个人独资公司应当成为我国一人公司的中坚力量。
参考文献：
（1）李振杰著：《私营企业透视》，经济管理出版社1999年4月第1版，第65页
（2） 谢美琴、叶华新：《个人独资企业在广州难成气候——一元钱老板当得很辛苦》，《南方日报》 2001年4月3日第2版
（3） 史际春：《国有企业法》，中国法律出版社，1997年7月第1版，第5-10页
（4）王天鸿：《一人公司制度比较研究》，法律出版社2003年2月第1版，第20页
（5）朱慈蕴：《公司法人格否认法理研究》，法律出版社1998年11月第1版，第209页
（6）袁建国：《“一人公司”的法律地位》，《社会科学》（沪）1985年第1期
（7）李萍译：《法国公司法规范》，法律出版社1999年5月第1版
